Resumo
Este artículo aborda la configuración de la auditoría de cumplimiento con ocasión de la implementación de los nuevos estándares sobre reporte digital iXBRL e ISO 20022. En concreto, la investigación se centra en la problemática asociada a la aplicación de la travel rule en ecosistemas de finanzas descentralizadas (DeFi) al amparo del marco legal vigente en la Unión Europea. La metodología empleada combina el análisis descriptivo y analítico de estos estándares con la revisión de las políticas de organismos internacionales (FATF, ESMA y FinCEN). La investigación revela que en los ecosistemas DeFi existen brechas de implementación en los protocolos previstos y que, si bien la estandarización facilita la auditoría, existe un vacío estructural derivado de la ausencia de un sujeto obligado (VASP) que impide el intercambio de los datos exigido por la norma. Se identifican riesgos de privacidad y se advierte una tendencia creciente hacia la exclusión financiera institucional. Como posible alternativa, este artículo propone un modelo de cumplimiento desde el diseño (compliance by design) basado en el recurso hacia soulbound tokens (SBT) y zero-knowledge proofs (ZKP) para monitorear el cumplimiento normativo manteniendo a salvo la privacidad de los usuarios.
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